據(jù)《紐約時報》報道，美國聯(lián)邦政府想解決濫用避稅手段的問題，因此派遣了大批法務(wù)會計(jì)師、審計(jì)師和律師查找可疑的納稅申報單。但是，分析堆積如山的文件和跟蹤公司總部與子公司之間的資金往來是非常困難的，即使是美國國內(nèi)稅務(wù)局（IRS）要破獲一起大案也需要很多年。
是否能通過電腦快速進(jìn)行這種大海撈針式的搜索？聯(lián)邦稅法——有7.4608萬頁的法律灰色地帶和大量扣除、減免稅收的條款——是否能準(zhǔn)確地通過算法表示清楚？新的學(xué)術(shù)研究試圖使用人工智能（AI）打擊公司實(shí)體，從上市的跨國公司到私有的合伙人公司的偷逃稅行為。其目標(biāo)是讓IRS更好地調(diào)查精心設(shè)計(jì)的避稅手段，因?yàn)檫@些避稅讓聯(lián)邦政府每年損失了數(shù)百億美元。
專注研究金融交易和人工智能技術(shù)的麻神理工研究員雅克布·羅森（Jacob Rosen）表示：“我們將稅號看做一種計(jì)算器，有很多特別聰明的人將稅號各部分重新組合起來，進(jìn)行復(fù)雜的交易鉆法律漏洞。”羅森和4位其他計(jì)算機(jī)科學(xué)家最近發(fā)表論文——有2位來自麻省理工，另外2位來自非營利性技術(shù)研究和開發(fā)組織Mitre Corporation——論證了如何通過算法檢測已知的某種類型的避稅手段。
首先，研究人員將管理合伙人企業(yè)的稅法規(guī)則改寫為源代碼，然后用一系列代碼表述支持被稱為“分期付款銷售偽造可選原則”（Ibob）的可疑避稅手段的交易。這種Ibob手段人為虛報納稅申報單上的資產(chǎn)基礎(chǔ)價值，在出售資產(chǎn)時隱藏需納稅收益。雖然某些Ibob交易完全合法，但總體來看是假扣減。其次，研究人員用代碼代表大量構(gòu)成典型合伙人關(guān)系的實(shí)體，計(jì)算出的結(jié)果可以標(biāo)注具體的交易組合和可能產(chǎn)生Ibob避稅的合伙人結(jié)構(gòu)。
在談到避稅和偷逃稅時，大型企業(yè)受到最多關(guān)注，但有獨(dú)立稅法規(guī)則的合伙人企業(yè)日益成為政府擔(dān)心的實(shí)體。對沖基金、私募基金、房地產(chǎn)和油氣企業(yè)都使用合伙人結(jié)構(gòu)，卻遠(yuǎn)未像公司一樣受到審計(jì)。發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報單欺詐問題的主要通過數(shù)據(jù)采集，IRS收集納稅申報單的數(shù)據(jù)并分析整體情況。數(shù)據(jù)分析依靠某些證據(jù)如可疑的扣減。
相比來說，人工智能不需要現(xiàn)有的證據(jù)，而是關(guān)注規(guī)則挖掘，通過對單個稅號的審查確定是否被用于精心策劃的避稅。規(guī)則挖掘利用避稅手段的特征：雖然它們的內(nèi)部運(yùn)作復(fù)雜難解，但最高層的目標(biāo)是通常簡單清晰——就是通過不正當(dāng)手段偽造損失、扣減、抵消和扣除，降低納稅額。對此，IRS發(fā)言人拒絕發(fā)表評論。
